Od 1 października 2020 roku wszyscy czynni podatnicy VAT będą musieli prowadzić ewidencję VAT według nowych zasad. Nie będzie już możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K oraz ewidencji w inny sposób niż w formie nowego JPK_VAT. Ustawodawca określił zakres danych, jakie trzeba podawać w nowym jednolitym pliku kontrolnym, gdzie nowością jest struktura ewidencji w zakresie podatku należnego. Oznacza to między innymi, że każda dostawa towarów lub usług należących do jednej z grup określonych przez ustawodawcę będzie musiała być oznaczona odpowiednim kodem GTU. Jedna z tych grup dotyczy leków znajdujących się w wykazie leków zagrożonych brakiem dostępności na terenie RP (czytaj również: Dłuższa lista “antywywozowa” to więcej pracy dla aptek i hurtowni).
Art. 37av ust. 1 ustawy Prawo farmaceutyczne:
Przedsiębiorca zgłasza Głównemu Inspektorowi Farmaceutycznemu zamiar:
-
- wywozu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub
- zbycia podmiotowi prowadzącemu działalność poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
– produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego lub wyrobów medycznych, zawartych w wykazie, o którym mowa w ust. 14.
– Kilka miesięcy temu udostępniliśmy w ramach systemu KS-AOW mechanizmy pozwalające na oznaczanie przez farmaceutę transakcji sprzedaży dokumentowanej fakturą VAT, celem umożliwienia przesłania tych informacji do systemów finansowo-księgowych i usprawnienia przez to pracy księgowości własnej lub biur rachunkowych – informuje firma Kamsoft w wiadomości przesłanej swoim klientom.
Szczegółową instrukcję dotyczącą wprowadzania oznaczeń, o których mowa wyżej udostępniono w systemie (Menu Główne -> O systemie -> Instrukcja użytkownika w kontekście wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego). Można ją również znaleźć pod tym artykułem. Firma Kamsoft podkreśla, że instrukcja nie zawiera informacji o czynnościach, które powinny zostać wykonane przez dział księgowości (jest wiele różnych systemów finansowo-księgowych, które umożliwiają tworzenie i wysłanie JPK).
– Dlatego też sposób postępowania i zakres stosowanych oznaczeń na dokumentach sprzedaży w systemie KS-AOW NALEŻY W PIERWSZEJ KOLEJNOŚCI UZGODNIĆ z osobami prowadzącymi u Państwa KSIĘGOWOŚĆ lub USŁUGI KSIĘGOWE – podkreśla Kamsoft.
Umieszczenie kodu GTU na fakturze
Z instrukcji tej wynika, że podczas wystawiania faktury farmaceuta (lub technik farmaceutyczny) decyduje czy chce dany dokument oznaczyć kodami GTU. Można to zrobić za pomocą przycisku [F7] Oznaczenia JPK. Po wybraniu opcji program sprawdzi czy towary znajdujący się na fakturze mają uzupełnione kody GTU w kartotece towarowej. Jeżeli program wykryje takie produkty, to wyświetlone zostanie okno umożliwiające oznaczenie dostawy towarów kodami GTU. W tym celu należy wybrać Tak.
Następnie wyświetlone zostanie okno z oznaczeniami dotyczącymi dostaw, świadczenia usług i procedur. Okno jest podzielone na dwie części. Lewa strona okna zostanie automatycznie uzupełniona (jeżeli w powyższym oknie wybrano przycisk Tak), natomiast po stronie prawej farmaceuta musi wybrać odpowiednie oznaczenie dotyczące procedur (czytaj również: Stanowisko KIS w sprawie paragonów i faktur z aptek budzi wątpliwości. Ekspert wyjaśnia…).
Należy pamiętać, że na podstawie bazy BLOZ aktualizowane są tylko kody GTU_09. Aby oznaczyć dany towar innym kodem, należy wykonać to ręcznie na karcie towaru.
Wprowadzone oznaczenia, nie będą widoczne na fakturze. Jeżeli użytkownik chce, aby kody były widoczne na dokumencie, to musi je ręcznie dodać w kreatorze raportów ([F10] Drukuj → [Ctrl+F10] Zaawansowane → Kreator raportów). Kody GTU są przekazywane w wyniku eksportu do pliku XML, jednak należy pamiętać, że nie wszystkie raporty uwzględniają nowe oznaczenia.
Wątpliwości związane z umieszczeniem kodu GTU 9
Wśród farmaceutów pojawia się wiele wątpliwości związanych umieszczaniem kodu GTU 9 na fakturach i w pliku JPK. Jeśli bowiem czytać ustawę w sposób literalny, to GTU 9 należałoby nanosić w sytuacji wywozu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub zbycia podmiotowi prowadzącemu działalność poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej leków z listy antywozowej. Tymczasem apteki w Polsce nie mogą prowadzić żadnej z wymienionych form obrotu produktami leczniczymi. Pojawia się więc pytanie, kiedy apteka powinna stosować umieszczanie kodu GTU 9? (czytaj więcej:Kody GTU na fakturach w aptece – izba czeka na odpowiedź Ministerstwa Finansów).
A co z korektami?
Obszerną publikację dotyczącą zasad umieszczania na fakturach kodu GTU 9 przygotował portal Poradnik Przedsiębiorcy. Redakcja wskazuje, że od 1 października 2020 roku podatnicy zobowiązani do stosowania kodu GTU 9 będą zobligowani do stosowania dodatkowych oznaczeń w części ewidencyjnej pliku JPK V7.
– Obowiązek ten dotyczyć będzie także faktur zaliczkowych i końcowych, zatem nawet jeśli faktura końcowa zostanie wystawiona do faktury zaliczkowej, dla której obowiązek podatkowy powstał przed 1 października 2020 roku, fakturę końcową wystawioną po 1 października (dla której obowiązek podatkowy również powstał w październiku lub w okresie późniejszym) należy oznaczyć właściwym kodem GTU – czytamy.
W publikacji poruszono również kwestię korekt faktur. Więcej na stronie Poradnik Przedsiębiorcy.
Niniejszy temat, w związku z licznymi wątpliwościami, będzie jeszcze przez naszą redakcję kontynuowany.
Źródło: ŁW/Kamsoft/Poradnik Przedsiębiorcy
